تسوية المعاش ومستحقات نهاية الخدمة التأمينية في قانون 148 لسنة 2019
ماذا تصرف هيئة التأمين الاجتماعي عند انتهاء الخدمة؟ معاش على أجر التسوية أو تعويض الدفعة الواحدة، ورصيد المكافأة. يُطلب الصرف خلال خمس سنوات، وتصرف الهيئة خلال أربعة أسابيع.
إعداد قسم التأمينات والعمل · 15 أكتوبر 2026 · 7 دقائق قراءة
ملخص
- يُسوّى المعاش على أجر التسوية، وهو المتوسط الشهري للأجور التي أُديت عنها الاشتراكات (المادة 22 من قانون التأمينات الاجتماعية والمعاشات 148 لسنة 2019)، بحد أقصى 80% منه، ولا يزيد إجمالي المعاش على 13,360 جنيهاً في 2026 (المادة 24).
- إذا انتهت الخدمة دون شروط المعاش يُستحق تعويض الدفعة الواحدة: 15% من الأجر السنوي عن كل سنة اشتراك، يُصرف في ثماني حالات (المادة 26).
- نظام المكافأة: 1% من العامل و1% من صاحب العمل في حساب شخصي يُصرف رصيده مع المعاش أو التعويض (المادتان 36 و37).
- إذا توفي العامل أثناء الخدمة فلا يقل معاش المستحقين عن 65% من أجر التسوية (المادة 24)، ويؤدي صاحب العمل منحة عن شهر الوفاة والشهرين التاليين (المادة 33).
- يُقدَّم طلب الصرف خلال خمس سنوات (المادة 129)، وتصرف الهيئة خلال أربعة أسابيع من تقديمه مستوفياً، وإلا التزمت بمبلغ إضافي (المادة 130).
يتناول هذا المقال ما تصرفه الهيئة القومية للتأمين الاجتماعي (الهيئة) عند انتهاء خدمة العامل في القطاع الخاص، وخطواته ومواعيده. أما سن الشيخوخة وشروط المدة والمعاش المبكر ففي سن المعاش والمعاش المبكر بعد قانون 148.
أجر التسوية وحساب المعاش
تنص المادة 22 على أن «يحدد أجر أو دخل التسوية عن مدة الاشتراك التي تبدأ من تاريخ العمل بأحكام هذا القانون على أساس المتوسط الشهري للأجور أو الدخول التي أديت على أساسها الاشتراكات»، والقانون معمول به من 1 يناير 2020 (المادة السابعة من مواد إصداره). ولا تدخل في المتوسط المدد المحسوبة بطلب المؤمن عليه ولا المضافة بقوانين وقرارات خاصة (المادة 103 من اللائحة التنفيذية، قرار رئيس مجلس الوزراء 2437 لسنة 2021). وللمدة السابقة على 2020 أجر تسوية مستقل (المادة 24).
ويُسوّى المعاش «بواقع جزء واحد من المعامل المناظر لسن المؤمن عليه المحدد بالجدول رقم (5)» عن كل سنة (المادة 24)، أي: أجر التسوية × مدة الاشتراك بالشهور ÷ 12 ÷ المعامل (المادة 105 من اللائحة). ولا يجاوز معاش كل مدة 80% من أجر تسويتها، ولا مجموعهما 80% من أجر التسوية الأكبر، ولا يزيد إجمالي المعاش على 80% من الحد الأقصى لأجر الاشتراك في تاريخ الاستحقاق: 13,360 جنيهاً في 2026 (80% من 16,700)، ويتغير في 1 يناير 2027 بتغيّر الحد الأقصى، على ما في أجر الاشتراك التأميني.
مثال حسابي، بافتراض أجر تسوية واحد للمدتين قبل 2020 وبعده: أجر تسوية 12,000 جنيه ومدة 35 سنة، والمعامل عند الستين 45. المعاش 12,000 × 35 ÷ 45 = 9,333.33 جنيه، أي 77.78% من أجر التسوية. ولا يشمل المثالان في هذا المقال الزيادة التي تقررها المادة 163 مرة واحدة عند ربط المعاش.
حالات انتهاء الخدمة وما يُستحق في كل منها
| الحالة | ما يُستحق | السند |
|---|---|---|
| بلوغ سن الشيخوخة بالمدة المطلوبة | معاش من أول الشهر الذي نشأ فيه سبب الاستحقاق | المادتان 21/1 و25 |
| المعاش المبكر | معاش من أول الشهر الذي قُدّم فيه طلب الصرف | المادتان 21/6 و25 |
| الوفاة أو العجز الكامل أثناء الخدمة، أو العجز الجزئي المستديم مع ثبوت عدم وجود عمل آخر لدى صاحب العمل | معاش لا يقل عن 65% من أجر التسوية الأكبر، وتعويض إضافي | المواد 21/2 و24 و31 |
| الوفاة أو العجز الكامل خلال سنة من انتهاء الخدمة | معاش لا يقل عن 65% من أجر التسوية الأكبر، بشرط عدم تجاوز سن الشيخوخة وعدم صرف تعويض الدفعة الواحدة | المادتان 21/4 و24 |
| الوفاة أو العجز الكامل بعد سنة | معاش إذا بلغت مدة الاشتراك 180 شهراً فعلية (المدة المطلوبة من 1 يناير 2025)، بالشرطين نفسيهما | المادة 21/5 |
| بلوغ السن أو العجز الكامل أو الوفاة دون شروط المعاش | تعويض الدفعة الواحدة، ومعه مبلغ بنسبة متوسط سعر أذون الخزانة | المادة 26، البنود 6 إلى 8 |
| الهجرة، ومغادرة الأجنبي البلاد نهائياً | تعويض الدفعة الواحدة | المادة 26، البندان 1 و2 |
ويُشترط للمعاش في الحالتين الثالثة والرابعة من الجدول مدة اشتراك لا تقل عن ثلاثة أشهر متصلة أو ستة متقطعة، ولا يسري الشرط في حالات منها العجز أو الوفاة نتيجة إصابة عمل (المادة 21)، وأحكامها في إصابات العمل. والتعويض الإضافي نسبة من الأجر السنوي بحسب السن في تاريخ الاستحقاق وفق الجدول رقم (6) (المادة 31 كما صُحّحت).
ويُحسب تعويض الدفعة الواحدة «بنسبة (15%) من الأجر السنوي عن كل سنة من سنوات مدة الاشتراك في التأمين»، والأجر السنوي أجر التسوية مضروباً في اثني عشر (المادة 26). ولا تذكر المادة 26 الاستقالة ولا الفصل بين حالات الصرف، وقراءتها مع المادة 37 تؤدي إلى أن من يترك العمل قبل السن دون شروط المعاش المبكر لا يُصرف له عندئذ تعويض ولا رصيد مكافأة، وتبقى مدته في ملفه إلى أن تتحقق إحدى حالات المادتين 21 و26.
نظام المكافأة وما يقع خارجه
«يخضع لنظام المكافأة المؤمن عليهم الوارد ذكرهم في البند أولاً من المادة (2)» (المادة 36)، وهم العاملون لدى الغير، فلا يشمل أصحاب الأعمال. ويُموَّل بحصة 1% من أجر الاشتراك يؤديها المؤمن عليه و1% يؤديها صاحب العمل شهرياً، تُودع في حساب شخصي يُستحق عنه عائد استثمار. ويُصرف «الرصيد المتوافر في حسابه الشخصي عند تحقق واقعة استحقاق الحقوق التأمينية وفقاً لأحكام المادتين (21، 26)»، وعند الوفاة لمستحقي المعاش أو التعويض، فإن لم يوجدوا فللورثة الشرعيين (المادة 37). وعن المدة السابقة على 2020 تُحسب المكافأة في حالتي بلوغ سن المعاش والوفاة بأجر شهر عن كل سنة (المادة 157).
ولا يتناول المقال تأمين البطالة (الباب السادس من القانون)، ولا مكافآت نهاية الخدمة التي يلتزم بها صاحب العمل نفسه في قانون العمل 14 لسنة 2025، فهي التزام مستقل عما تصرفه الهيئة.
الوفاة أثناء الخدمة: ما يؤديه صاحب العمل
عند وفاة المؤمن عليه «تستحق منحة عن شهر الوفاة والشهرين التاليين وذلك بالإضافة إلى الأجر المستحق عن أيام العمل خلال شهر الوفاة»، وتُقدَّر بأجر شهر الوفاة، «وتلتزم بها الجهة التي كانت تصرف الأجر» (المادة 33)، أي صاحب العمل. وتُحسب على كامل الأجر ولو جاوز الحد الأقصى لأجر الاشتراك، وتُصرف دفعة واحدة لمستحقي المعاش، ولا تُستحق إذا لم يوجدوا (المادتان 119 و120 من اللائحة).
مثال: عامل التحق في أول يناير 2026 بأجر 8,000 جنيه هو أجره الشامل وأجر اشتراكه، وتوفي أثناء الخدمة في أغسطس 2026. معاشه بالمعادلة 8,000 × 8 ÷ 12 ÷ 45 = 118.52 جنيه، إذ يعامل الجدول رقم (5) الوفاة معاملة بلوغ سن الشيخوخة، فيُرفع إلى 65% من أجر التسوية: 5,200 جنيه للمستحقين من أول شهر الوفاة (المادتان 24 و98)، ومعه التعويض الإضافي ورصيد المكافأة. ويؤدي صاحب العمل منحة 24,000 جنيه مع أجر أيام العمل في أغسطس.
خطوات التسوية وما يؤخرها
- صاحب العمل يوافي الهيئة ببيان بأسماء من تنتهي خدمتهم بسبب بلوغ سن استحقاق المعاش قبل موعد انتهاء الخدمة بثلاثة أشهر على الأقل (المادة 142)، وبالنموذج 6 خلال أسبوع من انتهاء أي خدمة (المادة 20 من اللائحة)، وتفصيله وجزاء تأخيره في استمارات التأمينات 1 و2 و6. ومن مستندات انتهاء الخدمة صورة معتمدة من قرار إنهائها، وشهادة الوفاة أو تقدير العجز (المادة 12 من اللائحة).
- صاحب الشأن يقدّم طلب الصرف على النموذج 20 للمؤمن عليه أو النموذج 28 للمستفيدين (المادة 284 من اللائحة)، وتذكر الهيئة في صفحة خدمة «صرف معاش المستحقين للوفاة» أن طلب المستحقين يُقدَّم في المنطقة التأمينية.
- الهيئة تُخطر بالحقوق بصفة نهائية على النموذج 33 لصاحب المعاش والنموذج 34 للمستحقين (المادتان 285 و288 من اللائحة).
وتُقدَّر الحقوق «على أساس البيانات والمستندات الواردة في ملف التأمين الاجتماعي الخاص بالمؤمن عليه دون الرجوع إلى ملف الخدمة» (المادة 127)، وقراءته مع المادة 22 تؤدي إلى أن الأجر الذي لم تُؤدَّ عنه الاشتراكات لا يدخل في التسوية ولو ثبت في كشوف المنشأة. وتلتزم الهيئة بالحقوق ولو لم يشترك صاحب العمل عن العامل، فإن لم تتثبت من المدة أو الأجر رُبط المعاش أو التعويض على المدة والأجر غير المتنازع عليهما، ويلتزم صاحب العمل بالقيمة الرأسمالية للمعاش والمستحقات المترتبة على ثبوت علاقة العمل (المادة 141). وهذه الفروق هي ما يكشفه الفحص التأميني.
المواعيد والاعتراض
| الموعد | الحكم | السند |
|---|---|---|
| تقديم طلب الصرف | خمس سنوات من نشوء سبب الاستحقاق؛ وبعدها يُصرف المعاش من أول شهر الطلب مع معاشات السنوات الخمس السابقة عليه، ويسقط الباقي | المادة 129، والمادة 284 من اللائحة |
| تقدير الحقوق وصرفها | أربعة أسابيع من تقديم الطلب مشفوعاً بجميع المستندات المطلوبة | المادة 130 |
| التأخير في الصرف | مبلغ إضافي عن كل شهر بنسبة تساوي متوسط إصدارات الخزانة من الأذون والسندات، من تاريخ استيفاء المستندات وبما لا يجاوز أصل المستحقات، بطلب خاص | المادة 130، والمادة 286 من اللائحة |
| تعديل الحقوق | لا يجوز للهيئة بعد ثلاث سنوات من الإخطار بربطها نهائياً، وتسقط بانقضائها دعوى المطالبة بتعديلها، عدا حالات منها الحكم البات والخطأ المادي في الحساب والغش؛ وخمس عشرة سنة من الاستحقاق حداً أقصى | المادة 131 |
وقبل اللجوء إلى القضاء يُقدَّم طلب إلى الهيئة لعرض النزاع على لجان فحص المنازعات (المادة 148). وقد شكّل قرار رئيس الهيئة 7622 لسنة 2025 (الوقائع المصرية، العدد 6 في 8 يناير 2026) لجنة في كل منطقة تأمينية، تنتهي من دراسة الطلب خلال ثلاثين يوماً من وروده، ولا تُرفع الدعوى قبل ثلاثين يوماً من تقديمه، ولا يوقف الطلب سداد ما يستحق للهيئة عدا المبالغ المتنازع عليها (المواد الأولى والثالثة والخامسة والسادسة).
وفي المنازعات لا يُستحق المبلغ الإضافي إلا من تاريخ رفع الدعوى، وترجع الهيئة به على المتسبب في التأخير ما لم يكن راجعاً لخطأ مرفقي (المادة 130).
ما يترتب على المنشآت
- بيان بمن يبلغون سن المعاش إلى الهيئة قبل انتهاء خدمتهم بثلاثة أشهر على الأقل.
- النموذج 6 خلال أسبوع من أي انتهاء خدمة، بالتاريخ والسبب الصحيحين، مع صورة معتمدة من قرار الإنهاء.
- مطابقة الأجور والمدد في ملف الهيئة مع كشوف الأجور قبل خروج العامل.
- عند وفاة عامل: صرف منحة الوفاة على كامل أجره لمستحقي المعاش، وتسليم مستندات انتهاء الخدمة دون تأخير.
- حفظ ما يثبت تاريخ تسليم المستندات، ومراجعة إخطار الربط النهائي فور وروده.
ويتولى قسم التأمينات والعمل بالمكتب مراجعة الملفات التأمينية للعاملين قبل انتهاء خدمتهم، وإعداد إخطارات انتهاء الخدمة ومستندات طلب الصرف ومتابعتها لدى الهيئة، ضمن خدمات التأمينات الاجتماعية وعلاقات العمل.
محمود ناصف، الشريك المؤسس
محاسب قانوني، وزارة المالية المصرية
عضو جمعية المحاسبين والمراجعين المصرية
عضو جمعية الضرائب المصرية
عضو الجمعية المصرية للمالية العامة والضرائب
تنويه: أُعدت هذه النشرة لأغراض العلم العام بالتشريع الساري في تاريخ نشرها، ولا تُشكّل رأياً مهنياً ولا استشارة ضريبية أو قانونية بشأن واقعة بعينها، ولا يجوز التعويل عليها بديلاً عن مشورة مبنية على فحص ظروف كل حالة على حدة. ولا تتحمل «ناصف وشركاه الدولية — محاسبون ومراجعون» مسؤولية عن أي تصرف اتُّخذ أو امتُنع عنه استناداً إلى ما ورد بها. وتظل الأحكام الواردة بها رهناً بما قد يصدر من تشريعات أو قرارات لاحقة.